Els préstecs entre familiars i les donacions són les dues vies a través de les quals és possible ajudar els fills a accedir a l'habitatge. No obstant, una fórmula i l'altra tenen implicacions fiscals que cal conèixer per no emportar-se sorpreses.

La independència sempre marca l?inici d?una nova etapa. El pas a l'edat adulta ha coincidit, tradicionalment, amb la compra d'un habitatge encara que, amb els anys, l'accés a una llar s'ha complicat, principalment, entre el col·lectiu juvenil.

Tot i que els autònoms tampoc ho tenen especialment fàcil, no és cap secret que els joves són els que més obstacles troben per accedir a un immoble en propietat , una afirmació avalada per dades.

Segons l'últim balanç general del Consell de la Joventut d'Espanya, corresponent al primer semestre del 2020 passat, només un 17,3% dels joves d'entre 16 i 29 anys estan emancipats. Les causes s'han de buscar, entre d'altres, en la taxa d'atur juvenil important o la temporalitat.

Aquestes qüestions són, en molts casos, incompatibles amb l'accés al finançament per part dels bancs, però també amb la possibilitat de disposar de l'estalvi mínim del 30% que, en la majoria dels casos, és necessari per formalitzar una operació de compravenda.

En aquest context, donar diners a un fill per comprar un habitatge sembla una de les vies més factibles per iniciar aquesta nova etapa abandonant així el 'niu' familiar o, en la majoria dels casos, el lloguer. Tot i això, la qüestió no està exempta de matisos que poden complicar la bona voluntat del gest.

A la pràctica, hi ha dues vies possibles per proporcionar els diners necessaris per a l'entrada (el més habitual) o la compra: la donació a un fill per al primer habitatge o el préstec entre familiars.

Totes dues fórmules tenen implicacions que no passen desapercebudes per a l'administració i convé atendre-les per no tenir problemes amb l'Agència Tributària.

Donar diners a un fill per comprar un habitatge: tot el que has de saber

Deixar diners a un fill amb voluntat de retorn és el més semblant a un préstec a l'ús. La fórmula és relativament freqüent quan les possibilitats dels progenitors ho permeten i el banc nega a l'interessat part del finançament (o no es disposa de prou estalvi).

Aquests tipus de préstecs entre familiars solen tenir condicions particulars com absència d'interessos, períodes de carència o terminis de devolució més flexibles, entre d'altres.

Amb independència de les característiques particulars contemplades per prestar diners a un fill, la recepta comporta drets i obligacions que cal conèixer per no tenir problemes amb l'administració.

En altres paraules, per evitar sorpreses tributàries (o possibles desavinences familiars en certs supòsits), convé formalitzar l'acord mitjançant un contracte que reculli, entre altres coses:

• Limport del préstec que es realitza i els interessos o absència daquests.
• Els terminis per a la devolució dels diners prestats així com les quotes pactades que s'abonaran periòdicament.
• Les peculiaritats a l'hora de tornar els diners si n'hi hagués (pròrrogues en el termini de devolució, possibilitat de tornar quantitats anticipadament…)
• Garanties associades al préstec (si n'hi hagués) així com la manera com s'actuarà en cas d'impagament per part del prestatari.

Al marge de la formalització del contracte, donar diners a un fill per comprar un habitatge mitjançant un préstec suposa certes obligacions fiscals que, en aquest cas, es limiten a qui rep l'aportació sempre que l'acord no inclogui interessos. L'Agència Tributària facilita el termini de 30 dies des de la signatura del contracte per declarar-lo, no en va, aquest tipus d'acords estan considerats per l'administració com a transmissions patrimonials oneroses.

Per aquest motiu, és obligatori presentar l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats encara que en estar exempts de tributació no caldrà abonar res davant l'Agència Tributària.

Això sí, per declarar el préstec cal emplenar el model 600 acompanyat per una còpia simple del contracte. La documentació avalarà que, en aquest cas, s'opta per 'prestar' els diners a un fill i no per la donació.

En el cas que el préstec estigui subjecte a interessos, el prestador haurà d'incloure'l a la seva declaració de la renda anual com un rendiment del capital immobiliari.

Donació a un fill per a primer habitatge

Una altra manera dajudar en la tasca de convertir un fill en propietari és la donació. Aquesta alternativa a l'hora de donar diners a un fill per a l'habitatge no és ni més ni menys que regalar-ne la quantitat estipulada.

No hi ha voluntat -ni requeriment per part del prestador- de devolució com sí que passa en el cas dels préstecs familiars i, en conseqüència, les implicacions tributàries són diferents.

En el cas de la donació a un fill per a primer habitatge, els diners estan subjectes a l'impost de donacions , un tribut transferit a les comunitats autònomes que implica una càrrega fiscal molt diferent en funció de la regió on ens trobem.

De fet, el prestatari tributarà al lloc on resideixi (no així quan el que es dóna és un habitatge) i, a diferència del que passa amb els préstecs, en la majoria de les ocasions caldrà recórrer a un notari per formalitzar la donació.

Com a norma general el tribut està subjecte a un tipus fix estatal aplicable a la base liquidable , és a dir, al valor de la donació. El percentatge varia del 7,65% fins al 34% depenent de la pròpia base.

Un cop aplicat, es calcula la quota tributària aplicant un coeficient multiplicador que depèn del grup al qual pertanyi la persona que rep la donació (establert en base a l'edat i el grau de parentiu) i que pot anar de l'1 al 2,4%.

Tot i això, el resultat final variarà notablement en funció de les bonificacions i reduccions aplicades per cada comunitat autònoma que, en el cas de Madrid, per exemple, pot arribar al 100%.

Per beneficiar-se de les bonificacions madrilenyes cal fer el document davant de notari a més de justificar l'origen dels fons si la donació es fa en metàl·lic.

Però perquè aquestes arribin al 100% (sempre que no excedeixin els 250.000€) els diners s'hauran de destinar a la compra de l'habitatge en el termini d'un any (encara que també es podria destinar a la compra d'accions i participacions socials o l'adquisició de béns, serveis i drets per al desenvolupament d'una empresa individual o un negoci professional del donatari amb idèntiques).

Com en el cas del préstec entre familiars, el període per liquidar l'impost davant l'administració és de 30 dies hàbils des de la signatura.

Andalusia, Cantàbria, Aragó, Galícia o Múrcia comparteixen amb Madrid les bonificacions més grans en matèria de donacions. Mentre que en comunitats com La Rioja, Castella-la Manxa, Catalunya o Balears les bonificacions estan subjectes a qüestions com el parentiu entre les parts o la pròpia quantitat.